«المركزي» يصدر تعليمات جديدة للبنوك بشأن تطبيق المعيار الدولي للتقارير المالية IFRS9 

وجهه البنك المركزي المصري أمس، الثلاثاء، فى خطاب البنوك العاملة في مصر، قال فيه " أرجو أن أشير إلي تطبيق التعليمات الصادرة بتاريخ 26 فبراير 2019، بشأن المعيار الدولي للتقارير المالية (IFRS9)، والتي تضمنت ضرورة قيام البنوك بالتحقق من سلامة وفعالية النماذج المستخدمة في حساب الخسائر الائتمانية المتوقعة (ECL)، وذلك بهدف تقييم فاعلية النماذج ودقة النتائج.

والمعيار الدولي للتقارير المالية IFRS 9 هو معيار يربط المعالجة المحاسبية بأنشطة إدارة المخاطر ويعمل بشكل أساسي على قياس الأصول والالتزامات المالية، من خلال تناول 3 جوانب رئيسية تتمثل فى تصنيف وقياس الأصول Classification and Measurement، وقياس الخسائر Impairment، ومحاسبة التحوط  Hedge Accounting، وذلك بهدف رفع مستويات الأمان والوصول لمستوى أعلى من الملاءة المالية للبنوك، والقدرة على مواجهة المخاطر المحتملة وذلك من خلال بناء نموذج جديد لتكوين مخصصات خسائر القروض على أساس خسائر الائتمان المتوقعة.

وأضاف المركزي أنه في ضوء ما أظهرته الأزمة الأخيرة من ضرورة قيام كل بنك بدراسة وتحليل المخاطر الكلية المصاحبة للأزمة الحالية ووضع الخطط لمواجهة الأزمات غير المتوقعة وتأثيرها على البنك، وفي إطار حرص البنك المركزي على سلامة المراكز المالية للبنوك والتحقق من جودة الأصول، واحتساب الخسائر الائتمانية المتوقعة بصورة صحيحة خلال الأزمات، فقد تقرر قيام البنوك بما يلي:

مراجعة النماذج المستخدَمة (Models) في احتساب الخسائر الائتمانية المتوقعة وتحديد العناصر التي لم تأخذ في الحسبان عند تصميم هذه النماذج (unseen factors)، والتحقق من سلامة المنهجية المستخدمة في احتساب الخسائر الائتمانية المتوقعة.

التحقق من قياس جودة وكفاية وكفاءة نظم المعلومات، والمعلومات الحالية والمستقبلية المستخدمة في تصميم النماذج (Models).

وعلى كل بنك موافاة البنك المركزي خلال شهر من تاريخه بتقرير معتمد من لجنتي المراجعة والمخاطر عن نتائج مراجعة النماذج المستخدمة في احتساب الخسائر الائتمانية المتوقعة، متضمنًا التعديلات التي تمت على تلك النماذج، وأثر ذلك على المحفظة الائتمانية للبنك بعد احتساب (ECL) وفقًا لنتائج المراجعة.